Судебная финансово-экономическая экспертиза – это экспертиза, которая назначается судом, направленная на исследование финансово-хозяйственной деятельности компаний, а также на изучение и анализ информации, содержащейся в бухгалтерских документах, отчетности и других финансовых источниках. Она назначается судом для получения достоверной информации по вопросам в которых судья не в состоянии разобраться самостоятельно.
Результат судебной финансово-экономической экспертизы оформляется в виде заключения, которое является одним из доказательств по делу.
Судебная финансово-экономическая экспертиза может потребоваться в рамках процессов:
- Гражданский. При разводе супруги делят имущество, а сосед снизу требует взыскать ущерб за залитую квартиру жильцом сверху.
- Административный. Собственник недвижимого имущества оспаривает размер начисленного налога или кадастровую стоимость имущества.
- Арбитражный. Широкий круг экономических споров между различными организациями и предприятиями. Разногласия по итогам оценки стоимости каких-либо активов и т.д.
- Уголовный. Здесь уже идет речь об экономических преступлениях: мошенничество, уклонение от выплаты налогов, преднамеренное банкротство.
Здесь мы не ставим цель назвать абсолютно все случаи экономических споров, для разрешения которых суд назначает экспертизу. Рассмотрим детальнее само процессуальное действие, из чего оно состоит и для чего проводится.
Назначение судебно-экономической экспертизы
Цель проведения
Назначение судебно-экономической экспертизы в рамках экономического спора это специальное исследование на научной основе для подготовки экспертного заключения с однозначными выводами. Оно и будет Доказательством.
Что конкретно будет исследовано, зависит от вида процессуального действия:
- Бухгалтерская экспертиза — записи бухучета;
- Финансово-аналитическая — финансовое состояние компании и то, каким образом на него влияют совершаемые сделки;
- Финансово-кредитная — насколько соблюдены принципы кредитования;
- Налоговая — исследование законности исполнения обязательств по исчислению налогов и сборов;
- Оценочная — определение рыночной стоимости активов: предприятие, бизнес, долей акционеров, объект недвижимости;
- Экспертиза операций с ценными бумагами, с цифровыми активами.
Кто и как назначает
За исключением уголовного процесса назначение экспертизы происходит по ходатайству истца или ответчика. Суд его удовлетворяет и назначает экспертную организацию, которая «во исполнение определения» и осуществит «специальные исследования».
Перед экспертом суд поставит вопросы, ответы на которые и окажут содействие правосудию. Ведь по итогам работы специалист, обладающий специальными знаниями, предоставит в экспертном заключении Доказательства с однозначными и понятными даже непрофессионалам в финансово-экономической сфере выводами.
Проведение экспертизы
Всесторонность, полнота, объективность специальных исследований — три незыблемых принципа, с соблюдением которых проводится судебная экономическая экспертиза.
- Всесторонность. Эксперт исследует все факторы, вызвавшие экономический спор. К выполнению обязанностей он подходит не однобоко, применяет общеизвестные практики, методики.
- Полнота. При камеральной проверке проходит изучение всех до единого предоставленных судом документов. При этом специалист не имеет права использовать в работе иные документы, полученные самостоятельно. Если для исследований требуется посетить, например, объект недвижимости, то эксперт выезжает на «полевые работы» и проводит обследование по месту.
- Объективность. На поставленные судом вопросы специалист дает аргументированные ответы и делает выводы, которые он публикует в экспертном заключении. Выводы должны быть проверяемыми: если другой человек проведет такие же исследования, то получит аналогичные результаты. И понятными даже непрофессионалам в сфере экономики, финансов, бухгалтерского учета, оценочной деятельности или налогообложения.
Если хотя бы один из этих принципов не будет соблюден, то исследование будет неполноценным и не сможет дать достоверных результатов.
Судом такое заключение будет отклонено и назначена новая экспертиза другому эксперту, а первоначальное исследование не будет оплачено, деньги останутся на депозитном счете суда.
По результатам исследований формируется экспертное заключение. Этот документ — доказательная база, где объективно, всесторонне и полно отражены значимые для суда факты.
Итоговый документ состоит из трех частей:
1. Вводная.
2. Исследовательская.
3. Выводы.
Вводная часть включает отправные для проведения исследования данные: кто назначил экспертизу, с какой целью она проводится, информация о документах, объектах, которые надлежит исследовать.
Исследовательская часть содержит последовательное описание всех работ при проведении экспертизы. В этом разделе указана суть экономического спора, приведены описания методик, программ, номенклатура технического оборудования, использованных специалистом. Если при проведении экспертных мероприятий присутствовали представители сторон, то эта информация также присутствует.
Выводы. Раздел строится по принципу «вопрос-ответ». Информация, как уже сказано, подается так, чтобы она была понятна и непрофессионалам. Для легкости изучения заключения составляется список терминов с их описанием, а при их большом количестве — глоссарий, занимающий место в приложении.
Провести все исследования и подготовить экспертное заключение — еще не все. С ним надо еще выступить на допросе в суде и дать пояснения, которые могут возникнуть у любого участника разбирательства.
Однако к этой процедуре прибегают не всегда. Когда выводы исчерпывающие, у суда нет оснований не согласиться с результатами работы эксперта. Запись с подобной формулировкой присутствует и в решении суда.
Компания «Олимп-эксперт» осуществляет содействие правосудию в экономических спорах. Участие наших сотрудников, обладающих специальными знаниями, заключается в проведении судебных финансово-экономических экспертиз.
Судебно-экономическая экспертиза — мероприятие для защиты законных интересов одной из сторон, участвующих в процессе. Сотрудники нашей компании участвуют в сборе доказательств и содействуют правосудию.
Этапы работы:
Направить на почту info@olimp-ekspert.ru. Номер дела, наименование суда и предоставить материалы дела.
Эксперт оценивает возможность проведения экспертизы по представленным материалам
Направляем информационное письмо для суда о возможности проведения экспертизы
Суд выносит определение о проведении экспертизы.
Проводим исследование, отвечаем на поставленные вопросы. Формируем заключение.
Направляем заключение в суд. Дело рассматривается с учетом предоставленного доказательства.
