Оценка нематериальных активов

Оценка нематериальных активов
  • Вид: Оценка стоимости НМА
  • Цена: От 15 000 рублей
  • Срок проведения: От 7-ми дней
Первичная консультация по телефону +7 977 407 58 58 проводится бесплатно.

Оценка нематериальных активов является важным процессом для определения их стоимости и влияния на финансовую позицию и успех предприятия. Нематериальные активы представляют собой права и объекты интеллектуальной собственности, которые используются в хозяйственной деятельности и обладают рыночной стоимостью, способными приносить прибыль.

К таким активам относятся различные объекты коммерческой собственности, не имеющие физической формы, но оказывающие влияние на прибыль и деловую репутацию компании. Вот некоторые примеры таких активов:

Оценка стоимости нематериальных активов является комплексным процессом, который включает оценку как нематериальных, так и капитальных активов предприятия, а также оценку капитализации предприятия в целом. Это позволяет определить их рыночную стоимость и влияние на общую финансовую позицию компании.

Цели проведения оценки нематериальных активов

Оценка нематериальных активов имеет ряд целей, которые помогают компаниям и организациям принимать важные бизнес-решения и оптимизировать свою деятельность. Ниже приведены основные цели проведения оценки нематериальных активов:

Задачи оценки нематериальных активов

Оценка стоимости нематериальных активов и результатов интеллектуальной деятельности помогает достичь следующих задач:

    Оставьте заявку на бесплатную консультацию

    Мы свяжемся с Вами в течение 10 минут

    Оценка нематериальных активов

    Виды оценки нематериальных активов

    В оценке нематериальных активов кратко можно выделить два основных вида: 

    Если НМА приобретен за плату

    При оценке нематериальных активов, приобретенных за плату, производится суммирование произведенных расходов. В этом случае учитываются следующие величины:

    Если нематериальный актив относится к инвестиционным активам и существуют определенные условия, в его первоначальную стоимость также могут быть включены проценты по полученным займам и кредитам. Это зависит от конкретных правил и стандартов бухгалтерии, применяемых в данной ситуации.

    Если НМА создается предприятием

    При создании нематериальных активов самим предприятием, помимо вышеуказанных расходов, в стоимость актива также необходимо включить:

    При других способах поступления нематериальных активов в предприятие также могут быть включены перечисленные выше расходы, если они были связаны с получением этих активов.

    Если нематериальный актив вносится в качестве вклада в уставный капитал

    В таком случае его первоначальная стоимость определяется как денежная оценка, согласованная учредителями (участниками) предприятия. Однако при оценке неденежных вкладов в хозяйственных обществах требуется привлечение независимого оценщика, согласно требованиям законодательства.

    Это означает, что стоимость нематериального актива, который вносится в уставный капитал, не может быть определена участниками предприятия выше, чем стоимость, рассчитанная независимым оценщиком. Такое требование гарантирует объективность и надежность определения стоимости актива при его внесении в уставный капитал.

    Если нематериальный актив получен безвозмездно

    Тогда его первоначальная стоимость определяется исходя из текущей рыночной стоимости на дату его оприходования в бухгалтерском учете на счете “Вложения во внеоборотные активы”.

    Текущая рыночная стоимость нематериального актива на дату оприходования является суммой, которую можно было бы получить при его продаже на эту дату.

    Если предприятие получает объект нематериального актива в обмен на другой актив.

    Стоимость нематериального актива определяется по стоимости этого другого актива.

    Учитывая отсутствие активного рынка для нематериальных активов и их уникальность, текущая рыночная стоимость может быть определена на основе экспертной оценки.

     

    При определении первоначальной стоимости нематериальных активов не учитываются следующие расходы:

    Последующая оценка НМА

    После принятия объекта нематериального актива к бухгалтерскому учету его первоначальная стоимость может быть изменена только в результате переоценки или обесценения.

    Цель переоценки состоит в том, чтобы привести стоимость нематериальных активов к их текущей рыночной стоимости на конец отчетного периода. Переоценка может быть выполнена только в случае наличия активного рынка для таких нематериальных активов и ее проведение может осуществлять только коммерческая организация.

    После проведения переоценки рекомендуется выполнять ее регулярно, чтобы стоимость нематериальных активов в бухгалтерской отчетности оставалась сопоставимой с их текущей рыночной стоимостью.

    Оценка нематериальных активов в балансе

    Она не зависит от способа их формирования и возможных переоценок. Все нематериальные активы отражаются в бухгалтерском балансе по их остаточной стоимости. Это означает, что из первоначальной стоимости активов вычитается начисленная амортизация, чтобы отразить их текущую стоимость.

    Остаточная стоимость нематериальных активов рассчитывается путем вычета амортизации, которая начисляется для учета износа и устаревания активов со временем. Такой подход позволяет точнее отразить фактическую стоимость активов в бухгалтерском балансе и обеспечить соответствие финансовой информации текущей ситуации предприятия.

    Налоговая оценка НМА

    В налоговом учете обычно следуется общему порядку формирования первоначальной стоимости нематериальных активов, аналогичному бухгалтерскому учету. Это означает, что первоначальная стоимость включает расходы, связанные с приобретением или созданием актива, а также подготовкой его к использованию.

    Однако существуют некоторые исключения. Например, в налоговом учете проценты по кредитам и займам, которые могут быть включены в стоимость нематериального актива в бухгалтерском учете, рассматриваются как внереализационные расходы и не включаются в стоимость актива. Когда нематериальный актив получен в качестве вклада в уставный капитал от другого предприятия, его стоимость определяется на основе остаточной стоимости, указанной в налоговом учете передающей стороны.

    В отличие от бухгалтерского учета, в налоговом учете не производится изменение первоначальной стоимости нематериальных активов. Она остается неизменной на протяжении использования актива в налоговых целях.

    Нематериальная оценка активов

    МЕТОДЫ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

    При включении нематериальных активов в отдельный учетный объект требуется обязательное решение вопросов, связанных с их оценкой. В соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, для оценки нематериальных активов можно применить три широко известных подхода:

    Сравнительный (рыночный) подход.

    Данный подход базируется на предположении, что разумный инвестор или покупатель не будет платить за определенный нематериальный актив больше суммы, которую он заплатил бы за приобретение другого нематериального актива с сопоставимой полезностью или качеством.

    Альтернативный (рыночный) подход к оценке нематериальных активов предполагает определение стоимости конкретного нематериального актива на основе цены, за которую в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные активы.

    Если при оценке нематериального актива имеется достаточное количество сопоставимых активов, полученная через этот подход стоимость будет наиболее точной и иметь наименьшую погрешность по сравнению с другими подходами. Это основное преимущество альтернативного (рыночного) подхода.

    Однако использование альтернативного (рыночного) подхода для оценки нематериальных активов затруднено из-за того, что такие активы практически уникальны. Некоторые активы, такие как патенты, товарные знаки или права на произведения искусства, не имеют сопоставимых аналогов. Кроме того, нематериальные активы часто продаются в рамках бизнеса, и отдельные продажи таких активов встречаются редко.

    Стоимостный (затратный) подход

    При использовании стоимостного (затратного) подхода стоимость нематериальных активов определяется на основе затрат, связанных с их созданием или приобретением.

    Одним из главных преимуществ стоимостного подхода является простота получения исходных данных для оценки стоимости нематериальных активов, а также возможность подтверждения всех затрат документально.

    В настоящее время в соответствии с российскими бухгалтерскими стандартами нематериальные активы отражаются в бухгалтерском учете по их фактической (первоначальной) стоимости, определенной на основе стоимостного подхода. В международной практике этот вид оценки называется себестоимостью.

    Методика расчета фактической (первоначальной) стоимости нематериальных активов зависит от способа их приобретения предприятием. Нематериальные активы могут поступать на предприятие различными путями, включая:

    Однако одним из недостатков стоимостного подхода является несоответствие между затратами настоящего времени и их стоимостью в будущем. Существующие методы оценки нематериальных активов в рамках стоимостного подхода не полностью учитывают инфляционное изменение покупательной способности денег, а также возможность приносить доходы при разумном инвестировании денег в альтернативные проекты.

    Доходный подход

    В отличие от затратного подхода, доходовый подход позволяет оценить потенциальные экономические выгоды, которые могут быть получены от нематериальных активов. В международной практике эти выгоды известны как справедливая стоимость.

    Справедливая стоимость определяется как цена, которую можно получить при продаже актива или сумма, которую следует уплатить при передаче обязательства на добровольной основе между участниками рынка на дату оценки.

    Основными аргументами в пользу учета справедливой стоимости является то, что она обеспечивает более объективную основу для оценки будущих денежных потоков, сравнительно с методом фактических затрат. Также она способствует сопоставимости информации об активах, лучше сочетается с принципами активного управления и способствует более объективной оценке результатов деятельности менеджмента.

    Однако одним из основных недостатков учета по справедливой стоимости являются значительные трудности в определении ее значения в условиях отсутствия активного рынка. Это также приводит к высокой трудоемкости и дополнительным издержкам, связанным с привлечением профессиональных оценщиков.

    В связи с особенностями рынка нематериальных активов, уникальностью объектов и ограниченностью доступа к информации, доходовый подход является основным методом оценки, так как он считается наиболее достоверным и объективным для сравнения.

     

    ЭТАПЫ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

    Процедура оценки объектов интеллектуальной собственности в ООО «Олимп Эксперт» включает несколько этапов.

    1. Вначале проводится анализ структуры
      нематериальных активов для определения их составных частей.

    2. Затем каждая составная часть
      оценивается отдельно, выбирается наиболее подходящий метод для анализа и
      проводятся соответствующие расчеты.

    3. На третьем этапе исследуется степень износа составных частей объекта интеллектуальной собственности. Износ здесь означает потерю полезности и, соответственно, стоимости. Например, при оценке патента учитывается моральный износ, связанный с появлением новых и усовершенствованных аналогов запатентованного изобретения.

    В конечном итоге рассчитывается остаточная стоимость всех составных частей объекта интеллектуальной собственности и производится их суммарная оценка. Остаточную стоимость нематериального актива можно определить путем вычитания накопленного износа из его первоначальной стоимости.

    ПРАВОВАЯ БАЗА ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

    Оценка нематериальных активов в России регулируется законодательными нормами и актами, а именно:

     

    Выражение итогов интеллектуальных действий в составе нефинансовых активов коммерческих и государственных структур как нематериальных активов координируется:

    • Законом России от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (ред. от 28 ноября 2018 года) «О бухгалтерском учете»;
    • Налоговым кодексом РФ;
    • Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 декабря 2007 года № 153н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007) – для юридических лиц согласно законодательным нормам России (исключение составляют кредитные и государственные (муниципальные) предприятия);
    • Приказом Министерства финансов России от 01.12.2010 года №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»  используется правительственными и общегосударственными структурами;
    • Положением Центробанка Российской Федерации от 22.12.2014 года № 448-П «О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях”  для кредитных структур.

    Соответственно распоряжению ФСО №11 во время осуществления оценивания ценности нематериальных активов и интеллектуального состояния с целью ведения бухгалтерского учета, финансовой отчетности, выверки всего объема исчисления и расходов на налогообложение налогов ответственное лицо, осуществляющее оценку, обязано придерживаться основных норм форменных нормативных правовых актов.

     

    Федеральный закон от 31 мая 2001 г. N 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» определяет правовую основу, принципы организации и основные направления государственной судебно-экспертной деятельности в РФ.

    Глава I (статьи 1 — 13) содержит основные положения закона: сущность государственной судебно-экспертной деятельности, ее задачи, принципы и правовая основа, независимость эксперта, профессиональные и квалификационные требования, предъявляемые к нему, и пр.

    Глава II (статьи 14 — 18) определяет обязанности и права руководителя и эксперта государственного судебно-экспертного учреждения.

    Глава III (статьи 19 — 25) отражает производство судебной экспертизы в государственном судебно-экспертном учреждении: основания проведения судебной экспертизы, производство дополнительной и повторной экспертиз, производство комиссионной экспертизы одной или разных специальностей, присутствие участников процесса при производстве судебной экспертизы, а также заключение экспертизы с ее содержанием.

    В главе IV (статьи 26 — 36) заключены особенности производства судебной экспертизы в государственном судебно-экспертном учреждении в отношении живых лиц: условия и место производства экспертизы, добровольность и принудительность, основания и порядок госпитализации лица, сроки его пребывания в медицинском учреждении, гарантии прав и законных интересов лиц, в отношении которых производится судебная экспертиза, ограничения в применении методов исследований при производстве судебной экспертизы, присутствие участников процесса при производстве судебной экспертизы.

    Глава V (статьи 37 — 40) регламентирует финансовое, организационное, научно-методическое и информационное обеспечение деятельности государственных судебно-экспертных учреждений.

    В главе VI (статьи 41 — 43) содержатся заключительные положения ФЗ: распространение действия настоящего ФЗ на судебно-экспертную деятельность лиц, не являющихся государственными судебными экспертами, приведение нормативных правовых актов в соответствие с настоящим ФЗ, вступление в силу настоящего ФЗ.Вначале проводится анализ структуры
    нематериальных активов для определения их составных частей.
    Затем каждая составная часть
    оценивается отдельно, выбирается наиболее подходящий метод для анализа и
    проводятся соответствующие расчет

    Обратитесь к профессионалам!

    Мы проводим оценку НМА в досудебном и судебном порядке. Для юридических и физических лиц. Для получения дополнительной информации, напишите нам на электронную почту: olimpekspert@mail.ru либо свяжитесь через форму обратной связи приложив все имеющиеся материалы(при наличии) или позвоните по телефону +7-977-407-58-58

    Примеры выполненных экспертиз
    Патентоведческая экспертиза товарного знака на упаковках сливочного масла
    Патентоведческая экспертиза товарного знака на упаковках сливочного масла
    Вид: Судебная
    Дело: 1-**/2023
    Город: Московская область
    Дата проведения: 05.2023
    Вопросы эксперту:
    1. Являются ли исследуемые обозначения зарегистрированными товарными знаками, которым на территории РФ предоставлена правовая охрана?
    2. Используется ли на упаковках представленной на экспертизу продукции обозначения сходные до степени смешения с товарными знаками, правообладателями которых является ООО «****»?
    3. Является ли представленная на экспертизу продукция контрафактной (поддельной), в том случае, если является, то по каким признакам представленная продукция является контрафактной (поддельной)?
    4. Какой ущерб причинен интересам правообладателя - ООО «****», в результате использования зарегистрированных товарных знаков, которым на территории РФ предоставлена правовая охрана?
    5. Какова средняя рыночная стоимость растительно-сливочного масла (спред) по состоянию на 11.07.2022 и 02.08.2022?
    6. Распространяется ли исключительное право на товарный знак № **** в отношении следующих товаров: масложировая продукция, масло сливочное, растительно-сливочное масло?
    7. Какие товарные знаки, принадлежащие и зарегистрированные за ООО «****» на 02.08.2022, или сходные с ними обозначения для однородных товаров размещены на представленной на экспертизу продукции?
    Ответы на популярные вопросы
    Как соотносятся между собой нематериальные активы и интеллектуальная собственность

    Нематериальные активы и интеллектуальная собственность – это понятия, которые часто используются вместе, так как связаны между собой. Интеллектуальная собственность представляет собой правовую категорию, которая включает в себя нематериальные активы, связанные с результатами интеллектуальной деятельности.

    Нематериальные активы — это объекты, которые не имеют физической формы и не могут быть касательно измерены, но приносят экономическую выгоду и являются ценными для компании. К нематериальным активам могут относиться, например, бренды, технологии, лицензии, базы данных, патенты, ноу-хау, авторские права и другие объекты, которые могут быть правомерно использованы для получения доходов.

    Таким образом, интеллектуальная собственность является одним из видов нематериальных активов, который закрепляется за физическим или юридическим лицом в результате интеллектуальной деятельности и позволяет ему получать экономическую выгоду от использования этого объекта.

    Ситуации оценки нематериальных активов

    Оценка нематериальных активов может проводиться в различных ситуациях, включая:

    1. Определение стоимости прав интеллектуальной собственности, такой как авторские права, торговые марки, патенты, коммерческие секреты и прочие права на интеллектуальную собственность.
    2. Оценка бизнеса при продаже или покупке компании, включая нематериальные активы, такие как фирменное наименование, доменные имена, лицензии и т.д.
    3. Оценка нематериальных активов для целей бухгалтерского учета, таких как права интеллектуальной собственности, амортизируемые расходы на научно-исследовательские работы, нематериальные активы, связанные с разработкой программного обеспечения и т.д.
    4. Оценка нематериальных активов для целей налогообложения, таких как права на интеллектуальную собственность, ноу-хау, технологии и другие объекты интеллектуальной собственности.
    5. Оценка нематериальных активов для целей защиты прав, например, в случае нарушения прав на интеллектуальную собственность.
    6. Оценка нематериальных активов для целей финансирования, таких как получение кредита, залога, гарантии или инвестиций в компанию.
    Назначение результатов оценки нематериальных активов

    Результаты оценки нематериальных активов могут использоваться для различных целей. Например:

    1. Учет в бухгалтерском и налоговом учете: оценка нематериальных активов может использоваться для учета их стоимости в бухгалтерском учете и налоговом учете.
    2. Финансовое планирование: оценка нематериальных активов может использоваться для определения стоимости компании в целом, что может быть полезно для финансового планирования и управления рисками.
    3. Приобретение и продажа бизнеса: результаты оценки нематериальных активов могут помочь при определении стоимости компании при ее приобретении или продаже.
    4. Правовые цели: оценка нематериальных активов может использоваться в судебных процессах, а также для получения кредитов и грантов.
    5. Управление интеллектуальной собственностью: результаты оценки нематериальных активов могут быть полезны для управления интеллектуальной собственностью компании и определения стратегии ее развития.

      Задать вопрос

      Оставьте свои контактные данные, мы перезвоним в ближайшее время и проконсультируем Вас


      Наши эксперты
      Шаров Илья Геннадьевич
      Финансово-экономический эксперт, стаж работы более 30 лет
      Мартынов Игорь Дмитриевич
      Инженерно-технический эксперт, стаж работы более 18 лет
      Королева Вероника Дмитриевна
      Лингвистический эксперт, стаж работы более 26 лет
      Козловская Надежда Анатольевна
      Эксперт-почерковед, стаж работы более 22 лет
      Зайцева Кристина Марковна
      Криминалистический эксперт, стаж работы более 5 лет
      Журавлёв Владимир Глебович
      Эксперт в области химических исследований, стаж работы более 10 лет
      Дегтярев Иван Максимович
      Инженерно-технический эксперт, стаж работы более 15 лет
      Гаврилов Михаил Артёмович
      Cтроительно-технический эксперт, стаж работы более 12 лет
      Барсуков Михаил Вадимович
      Компьютерно-технический эксперт, стаж работы более 8 лет


      Отзывы наших клиентов
      Преимущества работы с нами
      Качество
      Качество
      Заключения, которые выдаются нашими экспертами, обладают юридической значимостью и соответствуют всем требованиям ФЗ № 73 от 31.05.2001. Они часто выступают в качестве существенного доказательства в судебном процессе по защите прав клиента.
      Все виды экспертиз
      Все виды экспертиз
      В рамках судебных разбирательств, как в уголовном, так и в административном порядке, услуги компании "Олимп Эксперт" пользуются большим спросом. Она специализируется на проведении независимых экспертиз криминалистического, лингвистического, технического и медицинского характера, а также на правовых и экономических исследованиях.
      Независимые судебные эксперты
      Независимые судебные эксперты
      Специалисты самостоятельно определяют методы и средства исследования, представляя полностью непредвзятое заключение. Работники несут полную ответственность за результаты экспертизы и готовы по первому требованию явиться в суд для пояснения данного заключения.
      Соблюдаем сроки
      Соблюдаем сроки
      Все исследования, проводимые нашими специалистами, строго придерживаются определенных временных рамок, которые определены в договоре или судебном решении.
      Другие услуги
      У вас остались вопросы?
      Получите бесплатную консультацию, от наших специалистов.