Бухгалтерская экспертиза

Бухгалтерская экспертиза – это изучение и анализ бухгалтерских документов и экономических данных независимым экспертом, которая позволяет вскрыть экономические несостыковки, противоречия и найти истину по поставленным вопросам. Или подтвердить корректность ведения бухгалтерской деятельности.

Описание бухгалтерской экспертизы в Приказе Минюста РФ

Установить наличие или отсутствие «искаженных данных» — так было сформулировано назначение бухгалтерской экспертизы согласно изданному в 2012 году Приказу Минюста РФ N237. Нормативный документ классифицировал по видам специальные исследования, то есть экспертизы.

В 2023 году ведомство обновило документ. Действующий теперь Приказ N72 содержит лаконичную формулировку: исследование записей бухгалтерского учета.

Новая формулировка фокусируется не только на выявлении ошибок, но и на анализе всех записей бухгалтерского учета.

Бухгалтерская экспертиза назначается судом, арбитражным судом, органом дознания, следователем или по инициативе физических и юридических лиц. Проводится экспертом, имеющим специальную квалификацию, для формирования доказательной базы, помогающей одной из сторон отстоять законные права.

Объекты исследования бухгалтерской экспертизы

Финансово-бухгалтерская экспертиза назначается для разрешения экономических споров:

С Акционерами
Руководителями организаций
Должниками, Кредиторами
Проверяющими органами: ФНС, аудиторы, следователи, прокуратура, Федеральная служба экономической безопасности
в других случаях — в судебной практике есть пример, когда бухгалтерские исследования были назначены при рассмотрении дела о взыскании задолженности по оплате жилищно-коммунальных услуг с физических лиц.

Экспертные мероприятия также позволяют установить корректность внесения в регистры записей и проводок, наличие недоимок и их размер, стоимость чистых активов по состоянию на конкретную дату, по данным бухгалтерской отчетности и другие факты из хозяйственной деятельности предприятия.

Стороной разбирательства, где потребуется судебно-бухгалтерская экспертиза, может стать и физическое лицо. Например, вахтовик вернулся с Крайнего севера и обнаружил, что ему начислили зарплату, допустим, без учета коэффициентов и надбавок. Так возник трудовой спор. Работодатель и сотрудник не пришли к компромиссу. Дело дошло до суда.

Предмет любой экспертизы — установить факты и обстоятельства, имеющие значение в конкретном деле. Это общее правило, а при бухгалтерской экспертизе исследуют:

Первичная документация:

Регистры бухгалтерского учета

Список документов, которые будут затребованы для исследования, зависит от конкретного разбирательства. Иногда эксперту могут понадобиться устав организации, решение собрания учредителей, реестр акционеров, договора с контрагентами.

Проведение бухгалтерской экспертизы: порядок назначения и последовательность действий

В досудебном порядке специальные исследования назначаются по инициативе заказчика услуги. То есть представителя организации, стремящейся не доводить конфликт до суда.

Если компромисс между сторонами не найден, дело дошло до суда и начато производство, то экспертиза назначается:

После решения о назначении судебной бухгалтерской экспертизы стороны могут рекомендовать исполнителя специальных исследований и, напротив, давать отвод предлагаемому лицу.

Выдвинуть в кандидаты на проведение бухгалтерской экспертизы можно организацию отвечающей требованиям для выполнения этой работы:

Участникам разбирательства суд не только дает возможность предложить экспертное учреждение, но и оставляет за ними право вынести на утверждение «Вопросы». Именно ответы на них позволят разрешить спорную ситуацию.

Отвечая на вопросы эксперт изучает только те записи бухучета и документы, которые он получил от суда или заказчика услуги. Специалист не имеет права производить самостоятельный сбор доказательств.

Итоговым документом исследовательской работы становится:

Предоставив заключение специалиста, в котором содержатся факты, подтверждающие собственную правоту, теоретически можно разрешить конфликт. Хотя для суда этот документ будет не более чем «иным доказательством».

Говоря строго, для суда никакие доказательства не имеют заранее установленной силы. Заключение эксперта он будет оценивать наряду с другими доказательствами. Однако изучив выводы по итогам исследований и дав им оценку, суд мотивированно их примет или отвергнет.

Отсутствие оснований для сомнений в выводах эксперта означает, что его заключение является достоверным и может быть использовано в качестве доказательства в суде.

Обратиться в «Олимп-Эксперт» — получить доказательства

Первая встреча с экспертом должна состояться задолго до потенциального заседания суда. Рекомендуем обратиться к нам с одной из этих целей.

1. Заказать досудебную экспертизу. По ее итогам, возможно, конфликт будет улажен.
2. Обосновать исковые заявления. Если ситуация развивается так, что судебного разбирательства не избежать, то нужно подготовить исковое заявление и обосновать требования, показать в чем нарушены законные права.
3. Сформировать вопросы для суда. Поможем составить вопросы так, чтобы по итогам судебной экспертизы была получена весомая доказательная база!